南县财政局2018年度财政支出监督检查结果公示

  时间:2018-12-04

南财监函〔2018〕98号

 

南县财政局行政处罚决定书

 

当事人:南县明山头镇人民政府

法定代表人:娄新跃

地址:南县明山头镇街道

一、实施检查的范围、内容、方式和时间

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购实施条例》、《湖南省财政监督条例》等有关法律法规的规定和《南县财政局2018年度重点监督检查计划》等文件精神,南县财政局财政监督检查股于2018年7月10日至9月18日,对你单位2016年1月至2017年12月的预算执行、财务会计制度及会计信息质量执行等情况,通过送审方式进行了监督检查,并对你单位所属相关站所及年度进行了必要的延伸监督检查。

检查组就存在的问题,于2018年10月25日向你单位送达了《财政监督检查征求意见函》并征求意见,你单位对《财政检查报告》中所提出的违纪事实在规定时间内提出了异议。检查组核查了《财政检查工作底稿》的内容、事实、数据和相关证据,对你单位的反馈意见进行了甄别,鉴于事实清楚、数据准确、证据完整,且你单位作出的书面意见(说明)除存在问题的第八、九事项外,其他事项缺乏合法有效证据,陈述理由不能成立,检查组对你单位书面反馈意见(说明)不予采纳。

二、违纪违法事实和证据

(一)未按规定进行会计核算

经查,你单位政府机关2016年7号、9号、10号、25号、27号、54号、55号、57号、73号、150号等10张凭证将镇政府公务接待费支出261386元转入经费支出-会议费科目。

你单位下属农技站2016年28号、33号、37号、41号、43号凭证实际支付租车费27600元记入事业支出-公务用车运行维护费科目。2017年12月30日59号凭证支付租车费、资料费、生活费71200元转记入其他支出-非专项资金科目。

你单位下属水利站2016年4月30日13号记账凭证以基建拨款科目增加现金4866287元,无合法原始凭证。

你单位下属村镇建设站2016年3月30日6号、2017年12月30日31号、2018年6月30日22号凭证将租车费支出42022元、招待费支出20060元列入其他支出-非项目资金和租赁费科目。

你单位下属计生服务站2017年6号、7号、8号……62号等31张记账凭证从其他会计科目列支招待费716117元。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”之规定,属未按规定进行会计核算的行为。

(二)随意变更会计处理方法

经查,你单位政府机关2016年3月31日将偿还农业银行明山头镇营业所的债务利息99416元列入其他应收款-利息科目核算;12月30日153号凭证将支付村级核算2015年双畅工程自筹资金232873元列入其他应收款-村级核算科目核算、171号凭证将2016年县财政对乡镇结算的应拨资金548148元列入其他应付款-预内应拨科目的借方核算;2017年4月30日117号凭证将支付南县交建投三立、新村社区的公路建设自筹资金264000元列入其他应收款-水务投科目核算;11月30日323号凭证将支付南县水务投2017年沟渠疏洗自筹资金137966元列入其他应付款-支持农业生产补贴科目核算。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十八条“各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更……”之规定,属随意变更会计处理方法的行为。

(三)未按规定取得原始凭证

经查,你单位政府机关2015年3月31日6号凭证公务接待费支出中的9000元定额发票加盖益阳市神舟汽车运输有限公司南县分公司公章;2016年6月30日26号凭证公务接待费支出中的5280元使用过期定额发票;2016年6月30日30号、12月30日177号和350号凭证列支经费支出-办公费支出4张发票合计63375元无明细底单;2017年12月30日351号凭证列支经费支出-公务接待费支出88237元无明细底单。

你单位下属水利站2016年10号、11号、28号、30号、50号记账凭证以领款单列支工程款、劳务费、招待费等支出共计952995元。

你单位下属村镇建设站2016年9月30日21号凭证支出农村环境整治宣传资料费等28629元无明细底单;2017年6月30日156号凭证用国税代开发票支付评估费6000元,无评估公司印章、合同;2017年12月30日32号凭证用国税代开发票支付评估费50000元,无评估公司印章、合同。2016年9月30日8号、9号、18号和12月31日8号、9号凭证以领款单列支工程及劳务款67370元。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十三条“ 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定”和第十四条“……会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受……”之规定,属未按规定取得原始凭证的行为。

三、行政处罚依据及内容

为严肃财经纪律、维护财经秩序,我局依据国家有关法律、法规的规定,对你单位作如下处罚:

(一)根据《中华人民共和国会计法》第四十二条第四款“以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款.....”和《湖南省财政厅行政处罚裁量权基准》第一章第一项的规定,认定符合一般违法行为的表现情形,对你单位政府机关和下属农技站、水利站、村镇建设站、计生服务站“未按规定进行会计核算”行为作如下处理:责令改正并分别处罚款3000元,小计15000元。

(二)根据《中华人民共和国会计法》第四十二条第五款“随意变更会计处理方法的,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款.....”和《湖南省财政厅行政处罚裁量权基准》第一章第一项的规定,认定符合一般违法行为的表现情形,对你单位政府机关“随意变更会计处理方法”的行为作如下处理:责令改正并处罚款3000元。

(三)根据《中华人民共和国会计法》第四十二条第三款“未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款.....”和《湖南省财政厅行政处罚裁量权基准》第一章第一项的规定,认定符合一般违法行为的表现情形,对你单位政府机关和下属水利站、村镇建设站“未按规定取得原始凭证”行为作如下处理:责令改正并分别处罚款3000元,小计9000元。

以上3项共处罚款27000元。

四、履行行政处罚决定方式和期限

请你单位收到决定书后改正不当行为,同时将应缴罚款27000元在10日内存入南县财政局非税收入汇缴结算户,逾期不缴纳罚款,我局将根据《中华人民共和国行政强制法》规定依法作出加处决定。

五、权利告知

本决定书自送达之日起生效。如不服本处罚决定,可在收到处罚决定书之日起60日内,依法向益阳市财政局或县人民政府申请复议,或者在接到本决定书之日起3个月内直接向南县人民法院提起行政诉讼。逾期不申请行政复议或者不向南县人民法院提起诉讼又不履行行政处理决定的,本局将依法申请南县人民法院强制执行。

除法律另有规定外,行政复议和行政诉讼期间,行政处罚不停止执行。

    六、联系方式

    联系单位:南县财政监督检查股

联系电话:5248832

联系地址:南县财政局办公楼六楼602室

 

附:送达回证

 

 

 

                       南县财政局

                            2018年12月4日

 

附表

送  达  回  证

 

送达文书的名称

南县财政局行政处罚决定书

送达机关或      机构及送达时间

                

南县财政监督检查股

                     (机构印章)

                         年   月   日

送达人及        送达时间

        送达人(2人)签名:

                           年   月   日

受送达人

 

收件人及        收件时间

(收件人签名或盖章)

                             年   月   日

备   注

 

 

备注:1.《送达回证》适用于作为证据证明行政机已经履行送达或

         者告知义务的各种行政文书送达活动;

      2.邮寄送达的,受送达人签字后,寄交xxxx(写明送达机关

        或机构名称),地址:xxx邮编:xxx

      3.代收人代收的,由代收人在收件栏内签字或者盖章,并注

         明与收件人的关系。